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发布时间: 2020-09-28

济南市地税局转发《山东省地方税务局纳税评估管理暂行办法》的通知

济地税函[2005]84号                       2005.3.28

  第一章 总  则
第二章 选定对象
第三章 评估分析
第四章 约谈核实
第五章 评定处理
第六章 纳税评估管理
第七章 附  则

  局属各单位、机关各处室:
现将省地税局《纳税评估管理暂行办法》转发给你们,请结合市地税局济地税函[2004]89号和济地税发[2004]131号文件,一并贯彻实施。

  一、2004年纳税评估的工作概况及存在的问题
2004年我局根据省地税局起草的《纳税评估管理暂行办法》(讨论稿),制定了《济南市地方税收纳税评估管理暂行办法》和《济南市地税局简易纳税评估工作规程(试行)》,建立了片区管理模式下的纳税评估组织体系,明确规定了评估工作的程序、选定对象的条件、评估分析的内容等,制定了包括台帐和报表在内的七种评估专用文书。按照省地税局制定的纳税评估阶段性目标,积极探索推行简易纳税评估,全局开展了以申报纳税为核心内容,以异常申报作为重点的纳税评估工作。通过一段时间的试行,基层同志普遍反映,纳税评估为税收管理赋予了实质性的工作内容,简易纳税评估充分利用了现有的涉税信息,严格遵循了纳税评估的基本工作规程,更兼顾了实际工作的可操作性和实用性,确保了纳税评估工作健康有序开展。

  截至上年底,全市共对600余户纳税人进行了纳税评估,为下一步建立评估模型,完善评估体系,积累了经验,提供了依据。但是由于受征管基础资料、信息化程度以及评估人员业务能力的制约,目前我局的纳税评估工作还仅限于申报异常等简单评估,评估对强化税源管理,提高税源监控能力和水平的作用尚未得到充分体现。

  二、2005年纳税评估工作的具体要求和内容
(一)广泛采集信息,建立科学的指标、参数体系
全面掌握涉税信息,充分运用现代化的评估手段是纳税评估工作全面推进的关键。按照省局税收信息化建设“一体化”原则和征管数据“一户式”管理的要求,今年我局评估工作的首要任务是要抓好各类征管资料的收集、整理工作,尽快建立我市地税系统的纳税评估指标、参数体系。

  一是结合《山东省地税系统税收征管资料和征管数据管理办法》和《山东省地税系统税收管理员工作规范》(另文转发)的有关要求,按照纳税申报类报表、财务会计类报表及重点税源管理类报表,对现行各类报表进行分类、梳理、改进,形成我局新的报表体系。在此基础上,通过对报表体系采集的基础数据进行加工、整合,建立包括税收指标、财务指标和行业指标三大类指标的税收管理指标体系,进一步拓展资料的占有领域,为开展纳税评估提供各类数据指标。通过运用数学、统计等其他学科的相关知识,并结合实际征管经验,对纳税人正常经营状态下的各类指标进行对比分析和综合测定,根据区域实际经济水平,确定行业参数,逐步建立起较为完善的评估参数体系,为评估的实施提供科学指导和依据。指标体系的建立由市局各相关业务处负责,统一在一季度完成;行业参数的确定由各单位负责,在省局评估软件运行后,争取年底完成。

  二是进一步加强与国税、工商、银行、国资、外贸、统计等政府部门的横向联系,建立税源信息传递或共享制度,全面、有效地汇集由各部门掌握的涉税信息,为纳税评估提供科学依据。此项工作由市局纳税服务中心综合治税业务部负责。

  (二)不断扩大评估范围,提高评估质量
要在去年以申报纳税为核心内容,以异常申报作为重点的纳税评估工作基础上,寻求新的评估重点,扩大评估范围,提高评估质量。各单位可根据当地经济发展水平和行业特点,研究制定本单位纳税评估工作方案,从重点税源监控对象中,选择规模大、核算复杂、税源控管难的一、二个行业和重点税源户进行重点评估,逐步将纳税评估工作过渡到日常检查的首要和必经环节年,各单位年底前评估面要完成除定期定额户以外的总户数的2%以上,并且至少包括本单位重点税源50户企业,评估工作方案于4月10日前上报市局。

  在评估过程中既要重视信息化的支撑作用,又要充分发挥评估人员的主观能动性,运用现代管理技术和征管经验,不断提高纳税评估质量,通过把事后检查向事前监督转移,及时纠正纳税人的违规事项,规范纳税人的纳税行为,真正实现对税源的动态监控。评估过程中使用的文书和报表暂按市局济地税发[2004]131号文件执行,待评估软件正式上线使用后,再统一调整。纳税评估结论仅作为税务机关内部工作建议使用,不发纳税人;评估结果可作为对纳税人进行纳税信用等级评定的重要依据。

  各单位要按照市局文件要求,按季上报《纳税评估情况统计表》和纳税评估综合分析报告,要注意搜集评估的典型案例,整理本单位的标杆评估报告,及时上报市局。

  (三)配备专职评估管理人员,强化人才培训,加强监督考核
按照省局要求,现阶段纳税评估工作统一由市、县两级的征管部门负责,不再单独设立评估机构。市局在征收管理处增设纳税评估管理岗,配备3人具体负责全市纳税评估管理工作;各分(县、市)局要在综合或征管科室配备3至4名业务骨干,负责本单位的纳税评估管理工作,以确保该项工作有突破性进展,评估专职人员名单于4月10日前报市局征管处备案。

  纳税评估要求税务人员不但熟悉税收工作,而且还要熟悉企业财务核算、了解纳税人经营等详细情况,掌握审核、评析、测算等方面的技能,从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析。因此,市局将把纳税评估培训列入今年干部培训的内容之一,各单位也要针对纳税评估工作需要,对从事评估工作的人员进行全员培训,培训工作要在上半年结束。培训内容重点是省、市局有关文件、税收政策、软件应用以及财会知识等,评估人员的评估质量和水平也要同下一步实施能级管理相结合。同时,继续将评估工作列入征管工作考核范围,切实加强指导、协调、监督、检查和考核,推动这项工作深入扎实地开展。

  (四)重视管理建议,把评估结果真正体现到征管实际中
各单位要按照征管范围逐级、定期对开展纳税评估的情况进行汇总分析,形成纳税评估综合报告。对辖区纳税质量情况做出整体性评估,针对纳税评估过程中反映出的征管薄弱环节和问题,提出税收日常监控管理目标和管理建议。对发现的共性问题要采取适当方式进行公告,告知纳税人、扣缴义务人有关政策法规,提示纳税人、扣缴义务人对照检查和纠正。要按照《山东省地税系统税收征管资料和征管数据管理办法》的要求,及时将评估文书整理归档,并纳入“一户式”电子档案管理。年度结束后,评估人员要依据对评估对象的评估结果,为纳税信誉等级评定提供相关评价指标。通过纳税评估,使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新,得到充分利用,有的放矢地开展税源监控工作,把评估结果真正体现到日常征管工作中来。

  按照省地税局纳税评估工作实施方案,今年是纳税评估工作求突破的一年。各单位要注意及时总结,认真分析具体问题,完善各项配套措施,结合片区责任制、一户式管理、能级制度等工作,全盘谋划,克服困难,推进纳税评估工作向深层次发展。