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发布时间: 2020-08-20

 

2016年税务师考试《税法一》考试大纲

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主,加当年度4月30日前的必要税 收政策调整。

《税法(I )》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习,使考生 进一步了解税法的基本理论和税法发展历史,熟悉税收相关法规,全面掌握相关税法的计算 及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理,为体现增值税政策的完整性,财税 〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中,请各位考生重点关注。

第一章 税法基本原理

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则:税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(三)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

(四)了解税法的作用:规范作用、经济作用

(五)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、 与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

(二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法 的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第二章 增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定,掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目